חובת דיווח על החזקת מניות בנאמנות 

בומבך את שיף ושות' שואלים:
משרד עו"ד מחזיק בנאמנות מניות בארץ עבור תושב ישראל (משנת 2007). איך שאני מבין חובת הדיווח היא כדלהלן - (מן הסתם הגדרת הנאמנות היא נאמנות בלתי הדירה) בשנת יצירת הנאמנות - היינו כאשר הנהנה והנאמן יגישו את הדו"ח שלהם לשנת 2007 עליהם לציין בטופס 151 שהם מחזיקים בנאמנות. והיה ותהיה חלוקה/ העברת מניות - בדו"ח בגין אותה שנה. אני צודק? יש חובת דיווח מעבר למה שכתבתי?
עו"ד אריה ליבוביץ משיב:
הדברים אינם כך, ראשית על אף שלמערכת היחסים קראתם "נאמנות" מומלץ ביותר לבחון האם אכן המדובר בנאמנות על פי הפקודה. בחלק לא קטן מהמקרים ניתן לפתור את העיבה בכך שקובעים בחוו"ד שאין כאן נאמנות וד"ל.
באשר לאופן הדיווח: החל מן ה-01.01.2006 מצוי בתוקפו תיקון 147 לפקודה. בהתאם לתיקון זה לבד מן החובות השונות החלות על היוצר והנהנה בנאמנות הרי שגם על הנאמן חלה חובת דיווח (בחלק מן המקרים ניתן יהיה להסתפק בהודעה - כך על פי תיקון 162 לפקודה שעבר לאחרונה בועדת הכספים בכנסת) - משמע גם עליך כנאמן תחול חובת דיווח.
לבסוף לאור תחולת תיקון 147 בשלב זה, אין צורך לדווח על פי טופס 151 וניתן לחכות עד לקיום חובת הדיווח החדשה והוצאת הטפסים החדשים.
מאוד מומלץ ללכת להיוועץ בשלב זה, ולא לחכות לרגע האחרון ?כידוע חובת הדיווח נדחתה בעניין ז לסוף מאי.


התשובות אינן מהוות תחליף לייעוץ משפטי, ואין המומחים המשיבים או המערכת אחראים לתוצאות השימוש בהן.